전자세금계산서의 품목·수량·단가를 잘못 입력했다면 금액을 임의로 고쳐 저장하는 것이 아니라 수정전자세금계산서를 발급해야 합니다. 아직 발급 전인 임시작성분과 이미 발급되어 국세청에 전송된 계산서는 처리 방법이 다릅니다.
핵심 답변
발급 전이면 작성 화면에서 품목·수량·단가를 바로 수정합니다. 이미 발급한 계산서의 입력 실수라면 수정 사유를 필요적 기재사항 등의 착오로 선택하고, 원본을 음(-)으로 취소한 뒤 올바른 내용의 수정본을 발급합니다. 계약 변경으로 실제 가격이 바뀐 경우에는 단순 오타가 아니라 공급가액 변동 사유를 적용해야 합니다.
먼저 발급 전인지 확인하세요
| 상태 | 처리 방법 | 확인할 곳 |
|---|---|---|
| 임시작성·미발급 | 품목, 규격, 수량, 단가를 직접 고쳐 다시 발급 | 발급대기·작성중 목록 |
| 발급·전송 완료 | 수정발급에서 원본 음(-)과 올바른 수정본을 발급 | 발급목록의 승인번호·전송상태 |
| 초안만 저장 | 초안 수정 후 발급. 수정세금계산서를 만들지 않음 | 임시저장함 |
거래처 이메일로 보냈는지만으로 발급 완료라고 단정하지 마세요. 홈택스 발급목록에 승인번호와 전송 결과가 있는지 먼저 확인해야 합니다.
품목·단가 오류는 어떤 수정 사유인가요?
처음 입력할 때 실제 거래 내용을 잘못 적은 경우(예: 단가 100,000원을 10,000원으로 입력, 수량 10개를 1개로 입력)는 일반적으로 필요적 기재사항 등이 착오로 잘못 적힌 경우에 해당합니다. 부가가치세법 시행령 제70조 제1항 제5호는 이때 처음 발급한 내용의 음(-) 계산서와 올바르게 수정한 계산서를 발급하도록 정하고 있습니다.
반대로 발급 당시에는 맞았지만 나중에 반품·할인·계약 변경으로 실제 공급가액이 달라진 경우에는 착오가 아니라 공급가액 변동 사유입니다. 변동 사유가 생긴 날을 작성일로 하여 증액분은 양(+)으로, 차감분은 음(-)으로 발급합니다. 두 사유를 바꾸어 선택하면 신고 시기가 어긋날 수 있으므로 사실관계를 먼저 정리하세요.
금액 계산식
세금계산서가 공급가액(부가세 별도) 기준이라면 아래 순서로 계산합니다.
- 공급가액 = 수량 × 단가
- 부가세 = 공급가액 × 10% (일반적인 과세 거래 기준)
- 합계금액 = 공급가액 + 부가세
합계금액만 알고 공급가액과 부가세를 나누는 경우에는 10% 과세 기준으로 공급가액 = 합계금액 × 100 ÷ 110, 부가세 = 합계금액 × 10 ÷ 110입니다. 원 단위 절사·반올림은 사용 중인 발급 화면의 계산 결과와 맞춰야 합니다.
예시: 단가를 잘못 입력한 경우
원본 수량 10개 × 단가 100,000원
- 원 공급가액 = 10 × 100,000 = 1,000,000원
- 원 부가세 = 1,000,000 × 10% = 100,000원
- 원 합계 = 1,100,000원
정정 실제 단가가 120,000원이었다면
- 정상 공급가액 = 10 × 120,000 = 1,200,000원
- 정상 부가세 = 1,200,000 × 10% = 120,000원
- 정상 합계 = 1,320,000원
홈택스에서 원본 1,100,000원을 음(-)으로 취소하고, 같은 거래의 올바른 품목·수량·단가로 1,320,000원 수정본을 발급합니다. 두 문서의 순액은 공급가액 200,000원, 부가세 20,000원 증가가 됩니다.
수량을 잘못 적었을 때
수량 10개를 1개로 입력한 것도 입력 당시의 실수라면 같은 착오 사유로 처리합니다. 원본의 전체 품목·수량·단가를 음(-)으로 되돌린 다음, 실제 수량을 적은 전체 수정본을 발급합니다. 일부가 실제로 반품된 것이라면 단순 입력 오류와 다르므로 환입 또는 공급가액 변동으로 별도 처리해야 합니다.
예시 원본 수량 10개, 실제 납품 수량 8개
계약서·납품서상 처음부터 8개였는데 10개로 입력했다면 착오 수정입니다. 처음 10개 계산서를 음(-)으로 취소하고 8개 계산서를 새로 발급합니다. 처음에는 10개가 맞았고 이후 2개를 반품했다면 환입일을 기준으로 차감 수정합니다.
홈택스에서 수정발급하는 순서
- 홈택스에 공급자 사업자 계정으로 로그인합니다.
- 계산서·영수증·카드 → 전자(세금)계산서 발급 → 전자세금계산서 수정발급 메뉴로 들어갑니다. 화면 명칭은 개편에 따라 조금 달라질 수 있습니다.
- 발급목록에서 오류가 있는 원본을 승인번호, 작성일, 거래처, 금액으로 조회합니다.
- 원본을 선택하고 수정 사유에서 필요적 기재사항 등의 착오를 선택합니다.
- 원본 내용의 음(-) 계산서가 자동으로 표시되는지 확인합니다.
- 다음 화면에서 품목명, 규격, 수량, 단가, 공급가액, 세액을 올바르게 입력합니다. 원본의 다른 항목도 정상 거래 내용과 일치해야 합니다.
- 합계와 거래처 사업자등록번호를 다시 대조한 뒤 발급하고, 승인번호와 전송 결과를 저장합니다.
ASP(전자세금용 프로그램)에서 발급했다면 같은 프로그램의 수정발급 메뉴를 사용하되, 홈택스 발급목록에도 정상 반영됐는지 확인하세요. 공급자와 공급받는자 양쪽이 각각 보관하는 원본·음(-)·수정본의 승인번호가 일치해야 합니다.
품목명만 틀린 경우와 이메일 오류는 구분
품목명이 실제 거래를 식별할 수 없을 정도로 잘못되어 금액·거래내용 확인에 영향을 준다면 기재사항 착오 수정 대상이 될 수 있습니다. 반면 표현을 조금 다듬는 정도이고 거래 내용과 금액이 명확하다면 먼저 거래처와 세무대리인에게 수정 필요성을 확인하세요.
수신 이메일 주소만 잘못 입력한 경우에는 금액을 수정하는 계산서를 만들지 않습니다. 홈택스 발송·수신 내역에서 올바른 이메일로 재발송하거나 거래처에 PDF·XML을 전달하고, 전용메일 주소를 정정합니다. 이메일 오류 때문에 음(-) 계산서를 발급하면 매출·매입 금액이 불필요하게 상계될 수 있습니다.
수정발급 전에 확인할 것
| 확인 항목 | 체크 방법 |
|---|---|
| 원본 상태 | 승인번호, 발급일, 전송완료 여부를 발급목록에서 확인 |
| 오류 원인 | 입력 실수인지, 반품·할인 등 사후 변동인지 계약서·납품서와 대조 |
| 수량·단가 | 수량 × 단가 = 공급가액인지 계산기로 재검산 |
| 세액·합계 | 공급가액 × 10%와 공급가액 + 세액이 일치하는지 확인 |
| 거래처 정보 | 사업자등록번호·상호·대표자와 이메일을 구분해 대조 |
| 보관 | 원본, 음(-) 수정본, 정상 수정본의 승인번호와 발급일을 함께 보관 |
자주 묻는 질문
Q. 단가를 0 하나 빼고 발급했습니다. 원본을 지우고 다시 만들면 되나요?
A. 이미 발급·전송된 계산서는 삭제할 수 없습니다. 착오 수정으로 원본 음(-)과 정상 금액의 수정본을 발급해야 합니다. 아직 임시저장 상태라면 초안을 고친 뒤 처음부터 발급하면 됩니다.
Q. 일부 품목의 단가만 고칠 수 있나요?
A. 수정발급은 원본 전체를 음(-)으로 취소하고 올바른 전체 내용을 다시 발급하는 방식입니다. 오류가 없는 품목도 정상 거래 내용대로 수정본에 함께 적어야 순액이 정확해집니다.
Q. 발급한 달이 지나도 수정할 수 있나요?
A. 착오 수정은 사실을 확인한 즉시 처리하되, 신고 전후에는 공급자·공급받는자의 부가가치세 신고 반영 여부를 함께 점검하세요. 착오 외 사유는 별도 기한과 작성일 규정이 적용되므로 같은 방식으로 처리하지 말고 시행령 제70조와 세무전문가의 확인을 받는 것이 안전합니다.
Q. 수정본을 발급하면 거래처도 다시 받아야 하나요?
A. 수정본은 전자적으로 전송되지만 거래처가 수신했는지 확인하고, 기존 매입세액을 취소한 뒤 정상 수정본을 반영하도록 안내하세요. 양쪽 장부와 부가가치세 신고 금액이 맞아야 합니다.
근거·확인 자료
이 글은 일반적인 과세 거래를 기준으로 작성했습니다. 면세·영세율·간이과세 전환·세무조사 통지 등 예외가 있으면 발급 전 국세상담센터(126) 또는 세무전문가에게 확인하세요.
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