사장님 실무가이드

종합소득세 장애인 추가공제 기준

2026.10.22 실무가이드 종합소득세

장애인 추가공제는 장애인등록증이 있는지만으로 판단하지 않습니다. 먼저 부양가족 기본공제 대상인지 확인한 뒤 세법상 장애인 범위와 귀속연도에 맞는 증빙을 준비해야 합니다. 장애인인 부양가족은 나이 제한이 적용되지 않지만 소득요건은 그대로 남습니다.

핵심 답변
기본공제 대상 장애인은 1명당 연 200만원을 추가로 소득공제합니다. 장애인 부양가족은 기본공제 나이 제한을 적용받지 않지만, 가족관계·생계 등 다른 요건과 연간 소득금액 100만원 이하 기준은 충족해야 합니다(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하). 이 200만원은 세금에서 바로 빼주는 세액공제나 환급액이 아니라, 과세할 소득에서 빼는 소득공제입니다.

누가 장애인 추가공제를 받을 수 있나요?

판단 순서
부양가족 공제의 관계·생계 요건 → 연간 소득요건 → 세법상 장애인 해당 여부 → 귀속연도에 맞는 증빙 순서로 확인하세요. 장애인인 부양가족은 나이 제한은 없지만, 소득요건까지 면제되는 것은 아닙니다.

확인 항목	기준	쉽게 말하면
추가공제액	장애인 1명당 연 200만원	기본공제에 더해 소득금액에서 공제
기본공제 관계	소득세법상 배우자·부양가족 등 기본공제 대상이어야 함	가족이라는 이유만으로 누구나 공제할 수 있는 것은 아님
나이	장애인에 해당하는 부양가족은 기본공제 나이 제한 없음	성인 자녀라도 나이만으로 제외되지 않음
소득	연간 소득금액 합계 100만원 이하. 근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하	장애인이라도 소득요건은 확인해야 함

장애인 추가공제는 기본공제 대상자에게만 더해집니다. 장애인인 부양가족은 직계존속·직계비속 등의 나이 제한을 적용하지 않지만, 법에서 정한 가족관계와 소득요건은 계속 적용됩니다. 사업·이자·배당 등 다른 소득이 있으면 총매출이 아니라 세법상 연간 소득금액 합계를 따져야 합니다.

세법상 장애인 범위와 증빙서류

대상 유형	세법상 판단	준비할 자료
장애인복지법상 장애인	법령상 등록 장애인	장애인등록증 사본, 장애인증명서 또는 장애 사실을 입증하는 자료
발달재활서비스를 받는 장애아동	장애아동복지지원법상 장애아동으로 발달재활서비스를 지원받는 경우	발달재활서비스 이용증명서
국가유공상이자 등	상이자 및 이와 유사한 사람 중 근로능력이 없는 경우	상이자 증명 등 해당 장애 사실 증빙
희귀·난치질환 등으로 계속 치료가 필요한 사람	중단 없이 주기적 치료가 필요하고 의료기관장이 취업·취학 등 일상생활에 지장이 있다고 인정하는 경우	의료기관이 발급한 세법상 장애인증명서

진단명만으로 자동 인정되는 것은 아닙니다. 특히 질환을 이유로 신청할 때는 현재 시행령의 치료 요건과 일상생활 지장에 대한 의료기관 판단을 증명서에서 확인해야 합니다. 장애아동이 발달재활서비스를 지원받는 경우에는 장애인증명서를 발급받지 못했더라도 법령이 정한 이용증명서가 인정될 수 있습니다.

공제액은 어떻게 계산되나요?

기본공제 대상인 부양가족이면 기본공제 150만원과 장애인 추가공제 200만원을 함께 적용해 총 350만원을 종합소득금액에서 공제할 수 있습니다. 이는 과세소득을 줄이는 금액이므로 350만원을 그대로 환급받는다는 뜻은 아닙니다. 실제 세금 감소액은 전체 소득과 세율, 다른 공제에 따라 달라집니다.

사례	판단	결과
만 25세 장애인 자녀, 소득요건 충족	장애인 증빙과 기본공제 관계·소득요건 확인	나이 제한 없이 기본공제와 장애인 추가공제 검토
장애인 부모의 연간 소득금액이 100만원 초과	장애인 여부와 별개로 소득요건 불충족	해당 부양가족의 기본·장애인 추가공제 적용 불가
장애인 자녀가 70세 이상	기본공제 대상이고 각 추가공제 요건 충족	장애인 추가공제와 경로우대 추가공제를 함께 검토

실제 처리 순서

공제받을 사람이 소득세법상 기본공제 관계에 해당하는지 확인합니다.
연간 소득금액이 100만원 이하인지 확인합니다. 근로소득만 있다면 총급여 500만원 이하인지 봅니다.
장애인복지법 등록, 발달재활서비스 이용, 국가유공상이, 또는 법정 치료 요건 중 어떤 유형인지 구분합니다.
해당 유형의 장애인증명서·등록증 사본·발달재활서비스 이용증명서 등 증빙을 준비합니다.
가족 중 누가 기본공제와 장애인 추가공제를 신청할지 정해 중복 신청을 막습니다.
종합소득세 신고서 인적공제 항목에 기본공제와 장애인 추가공제를 입력하고 증빙서류를 첨부해 제출합니다.

신고서에 입력할 때 주의할 점

신고서에서는 기본공제 대상자를 먼저 선택한 뒤 장애인 추가공제를 적용합니다. 공제액은 소득금액에서 차감되는 소득공제이고, 세금에서 200만원을 직접 빼는 세액공제는 아닙니다. 장애인 증빙은 소득세법 시행령 제107조에 따라 확정신고서에 첨부해 제출해야 하므로, 장애 유형·증명서 유효기간·해당 귀속연도를 맞춰 준비하세요.

상황별 적용 예시

상황	확인할 내용	남길 자료
장애인인 부모를 부양	소득·생계 요건과 장애인증명서 확인	가족관계·증명서
장애인인 자녀의 나이가 많음	장애인 추가공제의 나이 제한과 기본공제 요건 확인	소득자료·증명서
형제자매가 함께 부양	공제 신청자를 한 명으로 정리	가족 합의·신고 확인

자주 틀리는 부분과 보완

실수	문제	보완 방법
등록증·증명서 구분 없이 보관	대상 유형에 맞는 증빙을 놓침	등록 장애인은 등록증 또는 증명서, 그 밖의 세법상 장애인은 해당 증명서 확인
기본공제 없이 추가공제만 입력	추가공제 전제가 빠짐	인적공제 순서 점검
가족 간 중복공제	추후 수정신고·추가납부 발생	공제자 사전 확정

신고 전 체크리스트

기본공제 대상 여부를 확인했다.
세법상 장애인 범위와 귀속연도를 확인했다.
필요 증빙서류를 발급·보관했다.
가족 간 중복공제를 점검했다.
홈택스 입력과 공제액을 미리보기에서 확인했다.

자주 묻는 질문

성인 장애인 자녀도 기본공제를 받을 수 있나요?

장애인에 해당하면 부양가족 기본공제의 나이 제한은 적용되지 않습니다. 다만 기본공제 관계와 생계 요건, 연간 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)는 충족해야 합니다.

장애인 추가공제 200만원을 그대로 돌려받나요?

아닙니다. 200만원은 세금에서 빼는 세액공제나 환급액이 아니라 종합소득금액에서 차감하는 소득공제입니다. 실제 세금 감소액은 개인별 소득과 세율에 따라 달라집니다.

장애인등록증이 없는 장애아동은 어떻게 증명하나요?

장애아동복지지원법상 장애아동으로 발달재활서비스를 지원받고 있다면 발달재활서비스 이용증명서가 법령상 증빙이 될 수 있습니다. 국가유공상이자와 일정 치료 요건을 충족한 사람은 각각 해당 증명서가 필요합니다.

형제자매가 함께 부양하면 둘 다 공제할 수 있나요?

같은 사람을 여러 가족이 중복해 기본공제·장애인 추가공제할 수 없습니다. 신고 전에 공제 신청자를 정하고 다른 가족의 신고와 겹치지 않게 조정하세요.

적용 법령과 국세청 자료

기준일은 2026년 10월입니다. 기본공제의 나이·소득 요건, 장애인 추가공제액, 세법상 장애인 범위와 제출서류를 각각 규정한 공식 자료입니다.

많이 헷갈리는 질문

장애인 추가공제는 얼마인가요?

국세청·소득세법 기준으로 기본공제 대상 장애인은 1명당 연 200만원을 적용하는 구조입니다.

장애인등록증만 있으면 되나요?

대상 유형에 따라 세법상 장애인증명서 등 별도 증빙이 필요할 수 있습니다.

장애인 가족의 소득이 있으면 공제할 수 있나요?

기본공제 소득요건을 먼저 확인해야 하며 장애인이라는 이유만으로 요건이 없어지지는 않습니다.