거래처 식사나 선물이라고 해서 전부 경비로 인정되는 것은 아닙니다. 업무 관련성이 있어야 하고 지출 성격·금액·증빙·사업자 규모에 따라 필요경비 한도가 달라질 수 있습니다.
지출 상대방·목적·날짜·금액을 기록하고 신용카드전표 등 적격 증빙을 확보한 뒤 귀속연도 소득세법의 기업업무추진비 한도를 계산합니다. 한도 초과분과 사적 지출은 장부에서 필요경비로 제외합니다.
기업업무추진비 한도와 증빙 금액
| 구분 | 현재 법정 기준 | 실무 처리 |
|---|---|---|
| 기본한도 | 1,200만원 × 과세기간 개월 수 ÷ 12 | 조세특례제한법상 중소기업은 3,600만원 기준 확인 |
| 기본한도 외 | 수입금액별 한도와 일부 특례 한도가 더해질 수 있음 | 귀속연도 소득세법 제35조 표로 최종 계산 |
| 한 차례 지출 증빙 | 3만원 초과(경조금은 20만원 초과) 시 카드·현금영수증·세금계산서 등 확인 | 전표에 거래처·목적·참석자 기록 |
따라서 1,200만원은 모든 사업자에게 적용되는 최종 한도가 아니라 기본한도의 출발점입니다. 사업기간이 12개월보다 짧으면 월수로 안분하고, 사적 지출·한도 초과분·증빙 불비 금액은 필요경비에서 조정하세요.
사업기간에 따른 기본한도 안분 예시
| 사업기간 | 기본한도 계산 | 확인할 점 |
|---|---|---|
| 12개월 영위 | 1,200만원 × 12/12 = 1,200만원 | 수입금액별 한도·특례 한도 추가 여부 |
| 6개월 영위 | 1,200만원 × 6/12 = 600만원 | 개업·폐업일을 기준으로 과세기간 월수를 확인 |
| 중소기업 특례 대상 | 3,600만원 기준을 같은 방식으로 안분할 수 있음 | 중소기업 요건과 귀속연도 법령 확인 |
표는 기본한도 안분의 구조 예시이며 최종 한도는 수입금액별 한도와 귀속연도별 특례를 더해 계산합니다. 과세기간 월수와 중소기업 해당 여부를 먼저 확정하고, 한도 초과분은 증빙이 있어도 필요경비에서 조정하세요.
먼저 확인할 기준
| 확인 항목 | 판단 기준 | 남길 자료 |
|---|---|---|
| 업무 관련성 | 거래처·업무 협의 등 사업 목적이 확인되는지 | 상대방·목적 메모 |
| 지출 성격 | 접대비인지 광고·복리후생·회의비인지 | 지출 분류표 |
| 한도 | 사업자 규모·수입금액·귀속연도별 한도 | 국세청·세법 기준 |
| 증빙 | 카드전표·세금계산서·현금영수증 등 정규 증빙 | 증빙 원본 |
실제 처리 순서
- 지출일마다 상대방·목적·참석자를 기록합니다.
- 접대비와 광고·복리후생 등 다른 비용을 구분합니다.
- 귀속연도와 사업자 유형에 맞는 한도를 확인합니다.
- 정규 증빙과 계좌·카드 내역을 연결합니다.
- 한도 초과·사적 지출을 필요경비에서 제외합니다.
- 장부와 접대비 명세를 신고자료와 함께 보관합니다.
신고 화면에 반영하는 방법
접대비 한도는 단순히 월별 예산을 정하는 숫자가 아니라 세법상 필요경비 산입 한도입니다. 거래처명만 적지 말고 어떤 계약·상담·납품과 연결됐는지 기록해야 하며, 참석자 중 가족·지인이 포함되면 업무 관련성을 별도로 설명하세요.
실무 기록 예시
종합소득세 접대비는 얼마까지 경비인가?를 검토한 날에는 귀속연도, 확인한 원자료, 적용한 기준, 신고서에 반영한 날짜를 한 줄씩 남겨 두세요. 화면 캡처만 저장하면 나중에 어떤 숫자를 선택했는지 설명하기 어려우므로 조회 파일명과 판단 이유를 함께 기록하는 것이 좋습니다.
거래처·금융기관·세무서에 확인한 내용이 있다면 문의일시, 담당 부서, 답변 요지를 계산표 옆에 적습니다. 신고 전후 금액이 달라졌을 때 원본을 지우지 않고 수정본과 차이 사유를 나란히 보관하면 보완 요청에도 같은 기준으로 답할 수 있습니다.
사장님이 남겨둘 메모
- 대상과 귀속연도: 접대비 경비 한도를 확인하는 사람·사업장과 귀속연도를 적습니다.
- 원자료: 홈택스 조회 파일, 계약서, 영수증, 통장 등 실제 판단에 사용한 파일명을 연결합니다.
- 신고 결과: 신고서 입력값, 기납부·환급·추가납부 결과와 접수번호를 적고 보완이 있었으면 답변까지 붙입니다.
이 세 줄을 매년 같은 형식으로 남기면 담당자가 바뀌어도 신고 근거를 다시 찾을 수 있습니다. 숫자를 수정할 때는 수정일과 수정 이유를 함께 적어 원본과 정리본을 구분하세요.
상황별 적용 예시
| 상황 | 확인할 내용 | 남길 자료 |
|---|---|---|
| 거래처 미팅 식사 | 참석자·상담 내용·금액·증빙 기록 | 카드전표·미팅 메모 |
| 거래처 선물 | 업무 목적과 지급 대상 확인 | 구매내역·배포표 |
| 대표자 개인 식사 | 사업 관련성 없는 지출 제외 | 제외 메모 |
자주 틀리는 부분과 보완
| 실수 | 문제 | 보완 방법 |
|---|---|---|
| 영수증만 있으면 전액 경비 | 업무 목적과 한도를 확인하지 않음 | 지출 목적 기록 |
| 접대비와 광고비 중복 입력 | 같은 지출이 이중 반영 | 계정별 대조 |
| 한도 초과분까지 비용 처리 | 소득금액이 과소 계산됨 | 한도 조정표 작성 |
신고 전 체크리스트
- 지출 목적·상대방·날짜를 기록했다.
- 비용 성격을 올바르게 분류했다.
- 귀속연도 한도를 확인했다.
- 정규 증빙을 연결했다.
- 한도 초과·사적 지출을 제외했다.
자주 묻는 질문
접대비 한도는 모든 사업자가 같은가요?
사업자 규모·수입금액·귀속연도에 따라 달라질 수 있습니다.
현금으로 거래처 식사를 결제하면 경비인가요?
지출 사실과 업무 관련성을 입증하고 정규 증빙 요건을 확인해야 합니다.
직원 회식도 접대비인가요?
직원 복리후생비 등 성격이 다를 수 있어 참석자·목적에 따라 분류합니다.
공식 확인 경로
종합소득세 기준과 홈택스 메뉴는 귀속연도·소득 종류·사업자 상황에 따라 달라질 수 있습니다. 신고 전 아래 공식 안내에서 현재 기준을 다시 확인하세요.
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