개인사업자 IRP 종합소득세 세액공제 기준

개인사업자도 본인 명의 IRP에 납입한 금액을 연금계좌 세액공제 대상으로 검토할 수 있습니다. 다만 IRP 납입액이 전부 공제되거나 사업 비용으로 처리되는 것은 아닙니다. 연금저축 등 다른 연금계좌와의 합산 한도, 납입한 귀속연도와 소득 기준을 확인해야 합니다.

공제 대상 납입액 점검

• 개인형 퇴직연금(IRP) 계좌의 납입확인서
• 해당 귀속연도 실제 입금액과 계좌 이전액의 구분
• 연금저축계좌와 다른 연금계좌 납입액
• 사용자 부담금·퇴직금 이전액 등 공제 제외 가능 금액

신고서 반영 방법

1. 금융기관에서 귀속연도별 IRP 납입증명서를 발급받습니다.
2. 납입액 중 본인이 실제 납입한 금액과 계좌 이전·퇴직금 관련 금액을 구분합니다.
3. 연금저축 납입액과 합산한 뒤 신고 귀속연도 공제한도와 소득구간을 확인합니다.
4. 홈택스의 연금계좌 세액공제 항목에서 자료가 반영됐는지 확인합니다.
5. 연금저축과 IRP를 각각 한도 전액으로 계산해 중복 공제하지 않았는지 검산합니다.

연금저축과 IRP의 차이

두 계좌 모두 연금계좌 세액공제 검토 대상이 될 수 있지만 계좌 운용·인출 조건과 합산 한도가 다릅니다. IRP 안으로 퇴직금을 옮긴 금액이나 사용자 부담금은 개인이 납입한 돈과 다르게 취급될 수 있으므로 납입증명서의 구분을 확인하세요.

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한도와 환급액 단정 금지

공제한도·공제율은 귀속연도와 종합소득금액에 따라 확인해야 합니다. 납입액에 일정 비율을 곱한 금액이 그대로 환급되는 것으로 계산하지 마세요. 자세한 기준은 [국세청 연금계좌 세액공제 안내](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7875&mi=6449)에서 해당 연도 내용을 확인합니다.

공식 기준 확인

신고 유형과 귀속연도별 세부 기준은 달라질 수 있으므로 실제 신고 전 해당 연도 안내를 확인하세요.

• 국세청 종합소득세 신고·납부 안내
• 국세청 장부 작성과 필요경비 안내

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