사장님 실무가이드

카드매출 종합소득세 신고 금액 확인 방법

2026.10.13 실무가이드 종합소득세

종합소득세에 반영할 카드매출은 카드사·VAN·PG 정산자료를 그대로 복사하는 것이 아니라, 실제 판매액에서 취소·환불을 반영해 연도별로 맞춘 금액입니다. 통장에 들어온 정산액은 카드수수료나 PG 수수료가 빠져 있을 수 있어, 입금액만 매출로 잡으면 매출과 비용이 함께 누락될 수 있습니다.

먼저 기억할 점
카드매출 자료는 신고 누락을 찾는 대조 자료입니다. 국세청도 카드·결제대행사가 제출한 조회자료가 실제 매출과 다를 수 있다고 안내합니다. 최종 신고액은 판매·환불 내역, 정산서, 장부와 신고자료를 맞춰 확정하세요.

홈택스에서 카드·PG 매출자료 확인하는 경로

사업자 계정으로 홈택스에 로그인한 뒤 다음 메뉴에서 조회할 수 있습니다.

계산서·영수증·카드 메뉴를 엽니다.
신용카드 매출을 선택합니다.
신용카드/판매(결제)대행 매출자료 조회에서 사업자와 조회기간을 선택합니다.
카드사 자료와 PG·판매대행 자료를 각각 내려받아 월별로 대조합니다.

카드자료는 통상 다음 달 15일 무렵 직전 월까지 조회되고, 결제대행 자료는 분기 종료 다음 달 17일 무렵 제공됩니다. 따라서 신고 직전에 조회한 자료가 최종 거래내역과 완전히 같다고 단정하지 말고, 카드사·PG의 연간 또는 월별 정산서를 함께 확인하세요.

카드 승인액·취소액·실제 입금액을 구분하세요

매출을 맞출 때에는 아래 세 숫자를 한데 섞지 않는 것이 중요합니다.

자료	무엇을 보여주나	확인할 점
승인액	고객이 카드로 결제한 거래	부분취소·전체취소·중복 승인 여부
취소·환불액	승인 후 취소되거나 돌려준 금액	취소일이 다음 달·다음 해인 거래의 원거래와 처리 연도
정산액·통장 입금액	카드사·PG가 사업자에게 지급한 금액	수수료, 환불, 보류금, 정산주기 차감 여부

예시: 카드 승인 1,100만 원에서 취소·환불 33만 원이 발생했고, PG 수수료 22만 원을 뺀 금액이 입금됐다면, 입금액은 1,045만 원입니다. 하지만 매출을 입금액 1,045만 원으로만 기록하면 안 됩니다. 먼저 취소 후 거래액 1,067만 원을 확인하고, PG 수수료 22만 원은 정산서와 증빙을 확인해 별도 비용으로 처리합니다. 수수료에 대한 부가가치세 매입세액 공제 여부는 세금계산서 등 적격 증빙과 사업 관련성을 따로 봅니다.

부가가치세 유형에 따라 장부에 적는 금액이 다릅니다

카드 매출자료에는 결제한 금액이 표시되는 경우가 많지만, 이를 종합소득세 장부의 수입란에 그대로 옮기거나 무조건 1.1로 나누면 틀릴 수 있습니다. 국세청의 간편장부 작성요령은 일반과세자, 간이과세자, 면세사업자의 입력 방식을 구분합니다.

사업자 구분	매출을 장부에 반영할 때	주의할 점
일반과세자	과세 매출은 공급가액과 부가가치세를 나누어 기록합니다.	10% 과세 거래의 부가세 포함액만 있고 별도 구분이 없을 때는 작성요령에 따라 공급가액과 세액을 나눕니다. 면세·영세율 거래가 섞였다면 전체를 1.1로 나누면 안 됩니다.
간이과세자	국세청 간편장부 작성요령은 부가세가 포함된 매출액(공급대가)을 금액란에 적도록 안내합니다.	일반과세자 방식으로 일괄 나누지 말고 해당 연도 신고서와 장부 작성요령을 따릅니다.
면세사업자	부가가치세를 따로 구분하지 않고 매출액을 기록합니다.	과세·면세 겸영이면 거래별로 구분합니다.

예를 들어 일반과세자의 10% 과세 카드매출 1,067만 원이 전부 부가세 포함 금액이라면 공급가액은 970만 원, 부가가치세는 97만 원입니다. 다만 이 계산은 해당 금액이 전부 10% 과세 거래이고, 취소·환불 반영이 끝난 경우에만 적용할 수 있습니다. 간이과세자나 면세·영세율 매출까지 같은 계산으로 처리하지 마세요.

신고연도는 카드 입금일만 보고 정하지 마세요

연말에 결제된 거래가 다음 해에 정산되거나, 이미 정산된 판매가 다음 해에 취소될 수 있습니다. 그렇다고 통장 입금일만으로 어느 연도의 사업소득인지 결정하면 안 됩니다. 상품 판매, 용역 제공 등 거래 유형별 수입시기를 적용해야 하며, 소득세법은 총수입금액과 필요경비의 귀속연도를 정하고 시행령은 사업소득의 수입시기를 거래 유형별로 규정합니다.

예를 들어 2025년에 판매·제공한 거래라면 2026년에 신고할 때 조회연도를 2025년으로 맞춰 대조합니다. 취소가 다음 연도에 발생한 거래는 원거래·환불일·계약조건을 함께 확인해 올바른 귀속연도와 수정 방법을 판단해야 합니다. 단순히 취소가 찍힌 날짜만 보고 원매출을 임의로 지우지 마세요.

종합소득세 신고 전 6단계 대조표

신고할 귀속연도를 먼저 확정합니다.
카드사·VAN·PG에서 같은 연도의 승인·취소·정산 자료를 받습니다.
홈택스의 카드·결제대행 자료와 부가가치세 신고서의 사업장별 매출을 비교합니다.
현금영수증, 계좌이체, 플랫폼 주문내역 등 다른 결제수단 매출을 더하고 카드·PG 자료와 중복된 건은 한 번만 계산합니다.
취소·환불·부분취소와 다음 연도 정산을 원거래 번호 또는 주문번호로 확인합니다.
사업자 유형에 맞게 부가세 포함·제외 금액을 구분하고, 장부 매출과 종합소득세 신고서 수입금액이 이어지는지 점검합니다.

차이가 남으면 월별 합계만 맞추지 말고 거래번호, 승인일, 취소일, 정산일, 수수료 항목을 한 행에 놓고 추적하세요. 자료별 조회기간이나 제출 시점이 다르면 일시적으로 차이가 생길 수 있습니다.

자료가 서로 다를 때는 이렇게 확인하세요

홈택스 카드자료와 카드사 내역이 다름: 누락된 카드사나 취소 반영 시점이 있는지 확인하고, 상세 내역은 카드사 또는 여신금융협회에 문의합니다.
PG 자료와 실제 정산액이 다름: PG 정산서에서 수수료·환불·보류금·정산일을 분리해 확인하고, 결제대행사에 제출자료 기준을 문의합니다.
홈택스 자료가 늦게 반영됨: 국세청은 카드·결제대행 자료의 제공 시기가 다를 수 있다고 안내합니다. 최종 자료가 들어왔는지 다시 확인하고 정산서를 보관합니다.
부가세 신고 매출과 종합소득세 금액이 다름: 과세·면세 구분, 부가세 처리, 고정자산 매각 등 수입금액 제외 항목, 귀속연도 차이를 항목별로 대조합니다.

보관하면 좋은 자료

카드사·VAN 월별 매출 및 취소 내역
PG·플랫폼별 정산서와 수수료 명세
주문·판매내역, 반품·환불 기록
홈택스 카드·결제대행 조회자료와 부가가치세 신고서
사업계좌 입금내역 및 매출 장부

자료는 단순히 한 파일로 합치기보다 월·결제수단·사업장 기준으로 구분해 원본을 보관하면, 신고 금액 차이를 확인하거나 소명할 때 훨씬 빠릅니다.

자주 묻는 질문

홈택스에 조회된 카드매출 금액을 그대로 신고하면 되나요?

그대로 확정하면 안 됩니다. 국세청 조회자료는 카드사·결제대행사가 제출한 자료이며 실제 매출과 차이가 날 수 있습니다. 승인취소·환불, 누락된 결제수단, 중복자료와 정산내역을 맞춘 뒤 장부에 반영하세요.

카드수수료를 뺀 입금액만 매출로 신고해도 되나요?

안 됩니다. 수수료 차감 전 판매액을 매출로 확인하고, 수수료는 실제 정산서와 증빙에 맞춰 별도 비용으로 검토해야 합니다. 입금액만 매출로 잡으면 매출과 비용이 모두 작게 기록될 수 있습니다.

카드 승인액과 부가세 신고 매출이 다르면 잘못 신고한 건가요?

반드시 그렇지는 않습니다. 승인액에는 취소 전 금액이 포함되거나 면세·영세율 거래, 자료 제공 시점, 사업장별 구분이 달리 반영될 수 있습니다. 차이가 난 거래를 확인하고 원인을 설명할 수 있도록 자료를 맞춰두세요.