3.3% 원천징수 대상과 계산·신고 방법

원천징수는 지급일과 소득구분을 먼저 확정합니다

「3.3% 원천징수 대상과 계산·신고 방법」을 처리할 때 직원 급여, 일용근로, 프리랜서 사업소득을 한 항목으로 합치면 세액과 신고서가 틀어질 수 있습니다. 사람별로 소득구분, 지급일, 지급액, 원천징수액, 증빙 발급 여부를 기록하세요.

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신고 전 월별 지급대장을 닫습니다

1. 해당 월 또는 반기의 지급자료를 마감합니다.
2. 소득구분과 원천징수세액을 사람별로 검산합니다.
3. 신고서를 전송하고 납부할 세액과 접수번호를 저장합니다.
4. 간이지급명세서·지급명세서 제출기한을 별도로 표시합니다.

반기납부라도 매월 기록은 남겨야 합니다

반기납부 승인 여부와 지급명세서 제출기한은 같은 업무가 아닙니다. 실제 신고·납부는 홈택스에서 신고·납부 메뉴 확인의 원천세 메뉴에서, 소득별 기준은 국세청 세목별 기준 확인에서 확인하고 메뉴가 바뀌면 통합검색으로 업무명을 찾으세요.

3.3% 원천징수, 적용 여부와 즉시 판단 기준

3.3% 원천징수는 프리랜서, 강사, 외주 용역 등에게 비용을 지급할 때 적용합니다. 사업소득(용역), 기타소득(일시적 강연 등) 일부에 해당됩니다. 아래 단계별로 점검하세요.

1. 지급대상 확인: 사업자등록증이 없는 개인, 프리랜서, 강사, 외주 인력 등에게 지급하는 비용인지 점검
2. 과세유형 구분:
   • 사업자등록 여부만으로 결정하지 않고 실제 용역 관계와 소득구분을 확인
   • 개인이 독립적으로 제공한 인적용역인지, 사업소득·기타소득·근로소득 중 무엇인지 확인한 뒤 적용
3. 원천징수 방식: 원천징수 대상 사업소득인지 확인한 뒤 소득세 3%와 지방소득세를 합산해 적용
4. 영수증 처리: 인적사항(성명, 주민번호, 주소) 확인 후 ‘지급명세서’ 제출 필요
5. 지급명세서 제출 기한: 소득자료 종류와 지급시기별 국세청 제출기한 확인
6. 예외 및 주의: 단순 알바/직원은 근로소득세 적용, 사업자등록 여부만으로 단정하지 말고 세금계산서 거래인지 원천징수 대상 인적용역인지 확인

업종, 지급 유형별 차이점 한눈에 보기

실무 체크포인트 및 신고 절차

• 지급 전 대상자 인적사항 반드시 확인
• 지급액에서 3.3% 공제 후 지급
• 원천징수세액은 원칙적으로 지급일이 속한 달의 다음 달 10일까지 납부하며, 반기납부 승인 여부는 별도 확인
• 간이지급명세서와 연간 지급명세서의 제출 여부·기한을 소득종류별로 확인
• 지급명세서 미제출·지연 시 가산세 부과

확인 경로

• 국세청 홈택스 / [조회/발급] / [지급명세서 등 제출내역] / ‘사업소득 지급내역’ 키워드로 확인 가능
• 국세청 홈택스 / [민원증명] / [원천징수영수증]에서 실제 납부내역 확인