현금영수증 발행하면 부가세 1.3% 공제, 대상과 한도

1.3% 공제액을 계산할 때 빼야 하는 금액

발행세액공제는 발급금액 전체를 단순히 곱하는 방식으로 끝나지 않습니다. 취소·환불분, 과세 대상이 아닌 거래, 공제 대상에서 제외되는 사업자 요건을 확인해야 하며, 이미 연간 한도에 도달했다면 추가 발급분이 공제로 더해지지 않습니다.

현금영수증을 발급한 시기와 부가가치세 신고기간이 다르면 어느 신고에 반영되는지 자료를 확인하세요. POS 집계액과 홈택스 조회액이 다를 때는 발급취소·부분취소·중복발급 내역을 먼저 확인하는 것이 빠릅니다.

신고용 자료 보관

1. 신고기간별 발급금액 집계표를 저장합니다.
2. 취소·환불 거래의 원거래 번호를 연결합니다.
3. 직전 연도 공급가액과 사업자 유형을 확인합니다.
4. 신고서 공제액과 내부 계산표를 대조합니다.

1.3%와 한도는 현재 신고연도·사업자 요건을 확인한 뒤 적용하세요

현금영수증 발행세액공제는 발급했다는 사실만으로 모든 사업자에게 자동 적용되는 항목이 아닙니다. 신고연도에 적용되는 공제율과 한도, 법인·개인사업자 여부, 직전 공급가액 기준, 과세·면세와 취소 매출을 함께 확인해야 합니다.

발급세액공제와 의무발행은 따로 보세요

1. 우리 업종이 현금영수증 의무발행 대상인지 확인합니다.
2. 의무발행 여부와 세액공제 대상 여부를 별도 체크합니다.
3. 발급·취소·부분취소 자료를 신고기간별로 저장합니다.
4. POS 합계와 홈택스 조회액이 다르면 중복·누락·취소 원인을 찾습니다.
5. 공제율·한도는 신고하는 귀속연도의 국세청 안내로 최종 확인합니다.

공제율·한도·제외 대상은 법령과 신고연도에 따라 바뀔 수 있습니다. 국세청 현금영수증 가맹점 안내와 홈택스의 현재 신고 기준을 확인하세요.