사업자 세금 종류

사업자 세금 종류, 내 사업에 걸리는 것부터 보세요

사업자 세금은 업종과 사업 형태, 직원 유무, 거래 방식에 따라 달라집니다. 모든 세목을 한 번에 외우기보다 ‘매출에 붙는 세금’, ‘사업으로 번 소득에 대한 세금’, ‘다른 사람에게 지급할 때 떼는 세금’, ‘지방자치단체에 내는 세금’으로 나누면 관리하기 쉽습니다.

개인사업자는 종합소득세, 법인사업자는 법인세가 소득세의 중심이 되고, 과세사업자라면 부가가치세가 별도로 따라옵니다. 직원이나 프리랜서에게 대가를 지급하면 원천세·지급명세서가 생길 수 있고, 지방소득세·재산 관련 지방세는 국세와 별도로 확인해야 합니다.

사업자에게 자주 발생하는 세금

개인사업자라면 종합소득세가 중심입니다

종합소득세

개인사업자는 폐업 여부와 관계없이 해당 연도에 발생한 사업소득을 다음 해 종합소득세 신고에 반영합니다. 일반적으로 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고·납부하고, 성실신고확인서 제출 대상은 별도 기한이 적용될 수 있습니다. 사업소득 외에 근로·임대·금융소득이 있으면 합산 여부도 확인하세요.

부가가치세

상품·음식·용역을 판매하는 과세사업자는 과세유형에 따라 부가가치세를 신고합니다. 일반과세자·간이과세자·면세사업자는 신고서와 매입세액 처리 방식이 다르므로 사업자등록증의 과세유형과 홈택스 신고기간을 먼저 확인하세요. 면세사업자는 부가세 대신 업종에 따라 사업장현황신고가 문제될 수 있습니다.

장부와 증빙

종합소득세는 수입금액과 필요경비를 기초로 계산하므로 매출·매입·인건비·임차료·카드·현금영수증·계좌 자료를 귀속연도별로 보관합니다. 장부 유형과 경비율 적용 여부는 업종·수입금액에 따라 달라질 수 있어 국세청의 장부의무 안내를 함께 확인하세요.

법인사업자는 법인세와 결산을 먼저 봅니다

법인은 대표 개인의 종합소득세가 아니라 법인 자체의 소득에 대해 법인세를 신고합니다. 사업연도 종료 후 결산서·재무제표·세무조정 자료를 준비하고, 사업연도에 따라 법인세 신고기한을 계산합니다. 대표자에게 급여·상여·배당을 지급하면 개인 소득과 원천세가 별도로 발생할 수 있습니다.

법인도 과세 매출이 있으면 부가가치세, 직원이 있으면 원천세·지급명세서, 사업장이나 자산에 따라 지방세를 검토합니다. 법인세 신고를 했다고 부가세·원천세가 자동 처리되는 것은 아니므로 세목별 접수증을 따로 관리하세요.

직원이 있거나 외부 인력에게 지급하면 원천세가 생깁니다

직원 급여

직원에게 급여를 지급할 때는 근로소득 간이세액표에 따른 소득세와 지방소득세를 원천징수하고, 원칙적으로 지급한 달의 다음 달 10일까지 원천세를 신고·납부합니다. 요건을 갖춘 사업자는 반기별 납부가 가능한지 확인할 수 있습니다.

프리랜서·사업소득

사업자등록이 없는 인적용역 제공자 등에게 대가를 지급하는 경우에도 소득 유형에 따라 원천징수와 간이지급명세서 제출이 필요할 수 있습니다. ‘프리랜서’라는 호칭만으로 세율을 정하지 말고 계약 내용과 실제 업무 관계를 확인하세요.

지급명세서와 4대보험

원천세 신고와 지급명세서 제출은 서로 다른 업무입니다. 급여·사업소득·기타소득·퇴직소득별 지급명세서 기한을 달력에 분리하고, 4대보험료는 세금이 아니지만 직원 채용·퇴사와 함께 별도 신고·납부해야 합니다.

세목별 신고 주기를 한눈에 봅니다

세무 일정은 신고기간 연장·직권연장·공휴일에 따라 달라질 수 있습니다. 매년 홈택스 세무일정과 국세청 공지를 확인하고, 국세와 지방세의 접수증·납부번호를 각각 저장하세요.

사업 형태별로 우선순위를 잡아 보세요

지방세와 세금이 아닌 납부금도 구분합니다

개인지방소득세·법인지방소득세는 국세 소득세·법인세와 별도로 지방자치단체에 신고·납부하는 세목입니다. 사업장 규모와 소유 자산에 따라 주민세 사업소분, 재산세, 자동차세 등이 고지될 수 있으므로 위택스·서울시 ETAX 등 관할 지방세 시스템을 확인하세요.

국민연금·건강보험·고용보험·산재보험료는 세금은 아니지만 직원이 있으면 사업주가 신고·납부하거나 원천공제해야 하는 비용입니다. 세금 일정표에 함께 적되, 세금과 보험의 신고기관·기한·정산 방식을 섞지 않는 것이 좋습니다.

세금 관리를 시작하는 순서

1. 개인사업자인지 법인인지, 과세·면세·간이과세 중 어떤 유형인지 확인합니다.
2. 직원·프리랜서·일용근로자에게 지급하는지와 원천징수 의무를 구분합니다.
3. POS·카드·현금영수증·전자세금계산서·플랫폼 정산을 매출·매입별로 모읍니다.
4. 부가세·종합소득세 또는 법인세·원천세·지방세의 신고월을 달력에 표시합니다.
5. 신고서·납부서·접수증·환급내역을 세목과 귀속연도별로 보관합니다.
6. 업종 변경, 직원 채용, 폐업·휴업, 사업장·자산 취득이 생기면 세목을 다시 점검합니다.

사업자 세금 종류 최종 체크리스트

• 사업자등록의 개인·법인 및 과세·면세·간이과세 유형을 확인했는가?
• 부가세 신고기간과 매출·매입 증빙을 같은 기간으로 맞췄는가?
• 개인사업자의 종합소득세 또는 법인의 법인세 장부를 준비했는가?
• 직원·프리랜서·퇴직자 지급분의 원천세와 지급명세서를 구분했는가?
• 개인·법인 지방소득세와 사업장·자산 관련 지방세를 확인했는가?
• 4대보험료를 세금과 별도 일정으로 관리하는가?
• 세목별 신고서·납부확인서·환급자료를 보관했는가?
• 신고기한 연장이나 세법 개정 공지를 확인했는가?

공식 확인 경로

• 국세청 부가가치세 개요에서 과세유형과 신고·납부 구조를 확인합니다.
• 국세청 종합소득세 안내에서 개인사업자의 신고기간·장부·경비율을 확인합니다.
• 국세청 법인세 신고 안내에서 법인 사업연도와 신고자료를 확인합니다.
• 국세청 원천세·지급명세서 안내에서 지급 유형별 신고·제출 일정을 확인합니다.
• 행정안전부 지방세 안내에서 지방소득세와 사업장·자산 관련 지방세를 확인합니다.
• 국세청 홈택스에서 사업자 유형·신고도움·납부·증명자료를 확인합니다.

세목과 기한은 과세유형, 업종, 사업연도, 직원·자산 보유 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 안내표를 기본 일정으로만 사용하고, 실제 신고 전에는 홈택스와 관할 세무서·지방자치단체의 현재 안내를 확인하세요.