종합소득세 임대보증금 간주임대료 계산

전세나 보증금은 월세가 없다는 이유로 종합소득세와 무관하다고 생각하기 쉽습니다. 일정한 주택 수와 보증금 요건에 해당하면 실제 이자를 받지 않아도 간주임대료를 계산해야 할 수 있습니다.

간주임대료 산식과 적용 기준

국세청 안내에서 2025년 귀속 정기예금이자율은 3.1%로 표시되지만 이자율은 귀속연도에 따라 바뀔 수 있습니다. 연말 보증금 하나만 대입하지 말고 증액·반환일별 보유일수를 계산표에 나눠 적으세요.

간주임대료 숫자 대입 예시

위 금액은 2025년 귀속 안내 이자율 3.1%를 가정한 차감 전 예시이며, 임대사업 관련 수입이자·할인료·배당금 차감과 실제 귀속연도 이자율을 반영하면 달라집니다. 보증금이 변동된 날짜마다 적수를 나눠 계산하세요.

먼저 확인할 기준

실제 처리 순서

1. 임대 주택별 계약기간과 보증금을 표로 만듭니다.
2. 부부 합산 주택 수와 주택 규모를 확인합니다.
3. 보증금 합계와 간주임대료 대상 여부를 판단합니다.
4. 국세청 공식 계산기·계산식의 귀속연도 값을 확인합니다.
5. 월수·이자율·공제 항목을 계산표에 입력합니다.
6. 계산 결과와 임대소득 신고 화면을 대조합니다.

신고 화면에 반영하는 방법

보증금이 연중에 늘거나 줄었다면 연말 잔액만 쓰지 말고 변경일을 기준으로 기간을 나눠 계산하세요. 공동명의·부부 소유 주택은 지분과 실제 귀속을 별도로 적고, 계약서와 입출금 내역으로 계산값을 설명할 수 있어야 합니다.

실무 기록 예시

종합소득세 임대보증금 간주임대료 계산을 검토한 날에는 귀속연도, 확인한 원자료, 적용한 기준, 신고서에 반영한 날짜를 한 줄씩 남겨 두세요. 화면 캡처만 저장하면 나중에 어떤 숫자를 선택했는지 설명하기 어려우므로 조회 파일명과 판단 이유를 함께 기록하는 것이 좋습니다.

거래처·금융기관·세무서에 확인한 내용이 있다면 문의일시, 담당 부서, 답변 요지를 계산표 옆에 적습니다. 신고 전후 금액이 달라졌을 때 원본을 지우지 않고 수정본과 차이 사유를 나란히 보관하면 보완 요청에도 같은 기준으로 답할 수 있습니다.

사장님이 남겨둘 메모

• 대상과 귀속연도: 종합소득세 임대보증금 간주임대료 계산을 확인하는 사람·사업장과 귀속연도를 적습니다.
• 원자료: 홈택스 조회 파일, 계약서, 영수증, 통장 등 실제 판단에 사용한 파일명을 연결합니다.
• 신고 결과: 신고서 입력값, 기납부·환급·추가납부 결과와 접수번호를 적고 보완이 있었으면 답변까지 붙입니다.

이 세 줄을 매년 같은 형식으로 남기면 담당자가 바뀌어도 신고 근거를 다시 찾을 수 있습니다. 숫자를 수정할 때는 수정일과 수정 이유를 함께 적어 원본과 정리본을 구분하세요.

상황별 적용 예시

자주 틀리는 부분과 보완

신고 전 체크리스트

• 주택별 보증금과 임대기간을 정리했다.
• 부부 합산 주택 수를 확인했다.
• 소형주택·기준시가를 조회했다.
• 귀속연도 공식 계산식을 사용했다.
• 계산표와 계약·통장 자료를 연결했다.

자주 묻는 질문

공식 확인 경로

종합소득세 기준과 홈택스 메뉴는 귀속연도·소득 종류·사업자 상황에 따라 달라질 수 있습니다. 신고 전 아래 공식 안내에서 현재 기준을 다시 확인하세요.

• 국세청 주택임대소득 개요
• 국세청 주택 보증금 간주임대료 계산
• 홈택스