개인사업자 휴업신고 기간 중 부가세·종합소득세 신고 방법

휴업신고는 사업을 잠시 멈췄다는 사실을 사업자등록에 반영하는 절차입니다. 세금 신고를 없애거나 휴업 전 매출을 지우는 절차는 아닙니다. 휴업 시작일·종료 예정일, 휴업 전후 매출, 기존 주문·환불, 임대료·직원 급여를 기간별로 나눠야 신고 누락을 막을 수 있습니다.

국세청은 사업자가 휴업하거나 폐업하면 휴업(폐업)신고서를 지체 없이 제출하도록 안내합니다. 휴업 중에도 사업자등록은 유지되므로 과세기간 신고, 원천세, 사업장현황신고 대상 여부를 따로 확인하세요.

휴업신고 전에 정할 날짜

휴업일이 분명하지 않으면 신고서 접수일을 기준으로 판단될 수 있으므로, 마지막 영업과 휴업 결정을 보여주는 자료를 보관하세요. 계절사업처럼 일정 기간 영업하지 않는 업종은 휴업으로 보는 기준이 다를 수 있습니다.

홈택스에서 휴업신고하는 방법

1. 홈택스 또는 손택스에서 사업자 계정으로 로그인합니다.
2. 국세증명·사업자등록·세금관련 신청·신고 메뉴에서 휴·폐업 신고를 검색합니다. 메뉴 이름은 개편될 수 있으므로 검색창을 이용하세요.
3. 사업자등록번호, 휴업 시작일·종료 예정일, 휴업 사유를 입력하고 제출합니다.
4. 접수번호와 처리 결과를 저장하고, 카드사·배달앱·거래처·임대인 등 관련 계약의 중단·정산 조건을 확인합니다.

휴업기간 정정·휴업 취소가 필요한 경우 온라인 처리 범위가 제한될 수 있어 관할 세무서 방문이 요구될 수 있습니다. 날짜를 임의로 소급하지 말고 실제 영업 중단 자료를 준비해 문의하세요.

홈택스 바로가기

휴업 전후 매출을 구분하는 표

정산금이 휴업 뒤에 입금됐다는 이유로 모두 휴업 후 매출이 되는 것은 아닙니다. 거래별 공급일·취소일·수수료를 확인해 부가가치세와 종합소득세 장부에 반영하세요.

부가가치세 신고는 휴업과 별개입니다

부가가치세는 과세기간 전체의 공급과 매입을 기준으로 신고합니다. 휴업 시작일 이후 신규 매출이 없어도 휴업 전 매출, 기존 주문 환불, 임대료·장비 수리 등 사업 관련 매입이 있으면 신고 자료를 확인해야 합니다.

1. 사업자등록증에서 일반과세·간이과세 등 과세유형과 신고기간을 확인합니다.
2. 휴업 전 매출을 카드·현금영수증·세금계산서·플랫폼 정산서와 맞춥니다.
3. 휴업 중 받은 매입세금계산서가 실제 사업 유지·재개와 관련되는지 계약서와 이체증으로 설명합니다.
4. 매출·매입이 전혀 없다면 무실적 신고 대상인지 홈택스 신고 화면에서 확인합니다. 환급이나 매입자료가 있으면 무실적으로 처리하지 않습니다.
5. 과세기간 신고기한 전에 휴업신고 접수증과 장부 구간이 일치하는지 점검합니다.

개인 일반과세자의 예정·확정 신고 여부와 간이과세자의 연간 신고 방식은 과세유형·실적에 따라 다릅니다. 신고서에 휴업 기간을 표시했다고 신고 의무가 사라지는 것은 아니므로, 해당 과세기간 신고 안내를 기준으로 제출하세요.

휴업 중 임대료와 비용 처리

매장을 닫아도 임대료·관리비·보험료·장비 할부처럼 계약상 비용이 계속 발생할 수 있습니다. 비용으로 반영하려면 계약기간, 실제 지급, 사업 유지 또는 재개 계획, 사업용 사용 여부를 서로 연결해 보관하세요.

• 임대료·관리비: 임대차계약서, 세금계산서 또는 영수증, 계좌이체 내역
• 장비·통신·보험: 계약서, 휴업 중 유지 필요성, 해지·재개 비용 자료
• 재고 폐기·반품: 품목·수량·사유·사진·거래처 확인
• 개인 사용으로 전환한 자산: 전환일, 시가·잔존가액, 부가세·소득세 영향 상담 자료

휴업 중 지출이라고 모두 매입세액 공제나 필요경비가 되는 것은 아닙니다. 사업을 사실상 끝내고 개인 용도로 사용했다면 휴업이 아니라 폐업·자산 처분 문제로 볼 수 있으므로 구분하세요.

직원과 원천세·4대보험 확인

직원이 휴업 기간에도 근무하거나 급여·휴업수당을 받는다면 급여대장, 원천징수이행상황신고, 4대보험 자격·보험료를 계속 확인합니다. 휴업으로 근무를 중단시키는 경우의 임금과 휴업수당은 근로계약·근로기준법 적용 여부에 따라 달라질 수 있으므로 직원에게 기간과 지급 기준을 서면으로 안내하세요.

• 마지막 근무일, 휴업 시작일, 복귀 예정일과 연락 담당자를 통지합니다.
• 급여·상여·퇴직금·미사용휴가 정산과 원천세 신고 일정을 기록합니다.
• 4대보험 휴직·근로중단 처리와 보험료 납부 유예 가능 여부를 각 공단에 확인합니다.
• 휴업 중 신규 채용·외주비·개인 지급을 사업비로 섞지 않습니다.

다음 해 종합소득세는 연간으로 신고합니다

휴업신고를 했더라도 그 해 휴업 전 영업분과 휴업 중 발생한 사업 관련 소득·비용은 다음 해 종합소득세 신고에 포함됩니다. 일반적으로 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고하지만, 성실신고확인 대상 등 예외가 있을 수 있습니다.

카드·배달앱 매출, 현금영수증, 세금계산서, 임대료, 인건비, 원천세 자료를 월별로 저장하고 휴업 시작일을 기준으로 장부를 두 구간으로 나눕니다. 휴업 기간의 매출이 0원이어도 연초부터 휴업일까지의 매출과 경비가 사라지는 것은 아닙니다.

부가세 면세사업자라면 사업장현황신고도 확인

부가가치세가 면세되는 개인사업자는 해당 과세기간에 휴업했더라도 전년도 수입금액과 사업장 현황을 신고해야 하는 경우가 있습니다. 면세사업자라는 이유로 종합소득세가 면제되는 것도 아닙니다.

국세청 안내상 사업장현황신고는 통상 다음 해 2월 10일까지이며, 업종·소규모사업자 여부에 따라 예외와 제출자료가 다릅니다. 휴업 기간, 계산서·매입자료, 수입금액을 정리해 대상 여부를 확인하세요.

휴업에서 영업 재개로 전환할 때

1. 휴업 종료 예정일과 실제 첫 영업일이 달라졌다면 사업자 상태 정정이 필요한지 확인합니다.
2. 카드단말기·배달앱·온라인몰·현금영수증 가맹 상태와 사업자 정보가 정상인지 테스트합니다.
3. 임대차·보험·통신·장비 계약의 재개 조건과 미납금을 확인합니다.
4. 재고 소비기한·장비 안전·영업신고증 유효 여부를 점검한 뒤 첫 매출을 기록합니다.
5. 재개일 이후 매출과 휴업 중 기존 주문 정산을 장부에서 분리합니다.

휴업을 폐업으로 바꿔야 하는 신호

재개 계획이 사라졌거나 임대차를 종료하고 재고·장비를 처분했다면 휴업 상태를 오래 유지하지 말고 폐업 여부를 검토합니다. 폐업하면 폐업일이 속한 달의 말일부터 25일 이내 부가가치세 확정신고·납부, 다음 해 5월 종합소득세 신고, 잔존재화·자산 처분 검토가 필요할 수 있습니다.

폐업일과 잔여재고·장비의 처리일이 다르면 부가세와 소득세 판단이 달라질 수 있습니다. 폐업을 결정했다면 휴업 중 자료까지 포함해 세무대리인 또는 관할 세무서에 일정표를 확인하세요.

휴업 전후 보관할 자료

실제 일정 예시

2026년 9월 20일부터 10월 31일까지 휴업한다면 9월 19일까지의 매출과 9월 20일 이후 입금된 기존 주문 정산·환불을 구분합니다. 10월 임대료와 장비비는 계약서·이체증을 보관하고, 11월 재개 전에 카드단말기·배달앱·재고 상태를 테스트합니다. 2027년에는 2026년 전체 자료를 합쳐 종합소득세를 준비하고, 면세사업자라면 사업장현황신고 대상인지도 확인합니다.

휴업 신고 전 최종 체크리스트

• 마지막 영업일·휴업 시작일·종료 예정일을 실제 자료와 맞췄나요?
• 기존 주문·선결제·회원권·배달앱 정산과 환불을 분리했나요?
• 부가세 과세유형과 해당 과세기간 신고기한을 확인했나요?
• 임대료·관리비·보험료·장비비의 사업 관련 증빙을 모았나요?
• 직원 급여·휴업수당·원천세·4대보험 처리 계획을 안내했나요?
• 면세사업장의 사업장현황신고 대상 여부를 확인했나요?
• 재개 또는 폐업으로 바뀔 때 상태 정정과 세금 일정을 달력에 넣었나요?
• 휴업신고 접수증과 매출·매입·재고 자료를 원본 그대로 보관했나요?

공식 자료 확인

• 국세청 휴·폐업 신고 안내
• 홈택스 휴업(폐업) 신고 화면 안내
• 국세청 사업장현황신고 개요
• 국세청 부가가치세 세액계산·신고 안내
• 국세청 홈택스

이 글은 휴업 전후에 확인할 일반적인 실무 항목을 정리한 안내입니다. 과세유형, 직원 유무, 자산·재고 처분, 면세 여부에 따라 신고가 달라질 수 있으므로 실제 신고 전 국세청·4대보험 기관 또는 세무전문가에게 확인하세요.