사장님 실무가이드

원천세 납부지연 가산세 확인 방법

2026.08.20 실무가이드 원천세

원천세를 늦게 납부했다면 먼저 원래 내야 할 세액, 법정 납부기한, 실제 납부일을 확정해야 합니다. 신고서를 늦게 냈는지, 신고는 했지만 세금을 늦게 냈는지, 처음부터 세액을 적게 신고했는지에 따라 확인할 가산세가 달라질 수 있습니다.

가산세를 계산하기 전에 확인할 날짜

확인 항목	어디서 확인하나요?	주의할 점
소득 지급일	급여대장·지급대장·계좌이체 내역	급여를 계산한 날과 실제 지급한 날이 다를 수 있습니다.
법정 납부기한	원천세 신고서·국세청 신고 일정	일반 월별 납부인지 반기납부인지 확인합니다.
당초 세액	원천세 신고서와 급여자료	이미 낸 금액을 빼고 미납 또는 과소납부액을 계산합니다.
실제 납부일	홈택스 납부확인서·은행 출금 내역	납부서 작성일이 아니라 실제 납부일을 확인합니다.

일반적인 월별 원천세는 소득을 지급한 달의 다음 달 10일까지 신고·납부하는 방식이 기본입니다. 반기납부 승인을 받은 사업자는 적용 일정이 다를 수 있으므로, 사업장의 납부 방식을 먼저 확인하세요.

신고 지연과 납부 지연은 어떻게 다른가요?

상황	뜻	먼저 할 일
신고와 납부 모두 누락	원천세 신고서도 내지 않고 세금도 납부하지 않은 상태	해당 월의 지급자료를 확정하고 기한 후 신고·납부 절차 확인
신고는 했지만 납부 지연	신고서의 세액은 제출했지만 돈을 기한 안에 내지 않은 상태	당초 신고세액과 실제 납부일을 확인
과소신고·과소납부	지급액이나 원천징수세액을 실제보다 적게 신고한 상태	급여대장·지급대장 재대조 후 수정신고 여부 확인
반기납부 일정 착오	반기납부 승인 여부를 모르고 월별 또는 반기별 기한을 잘못 적용	승인된 납부 방식과 적용 기간 확인

지급명세서가 누락된 문제는 원천세 납부 지연과 별개의 제출 의무일 수 있습니다. 원천세 신고·납부, 지급명세서 제출, 실제 지급자료를 각각 확인하세요.

납부지연 가산세는 어떤 숫자로 계산하나요?

국세청 안내 기준의 납부지연 가산세는 미납 또는 과소납부 세액과 미납기간을 바탕으로 계산합니다. 현재 안내에는 일 단위 계산 요소로 1일 22/100,000이 표시되어 있습니다. 적용 산식과 세율은 법령·신고 화면에 따라 확인해야 하므로 오래된 블로그의 비율을 그대로 사용하지 마세요.

단순 계산 예시로 미납세액이 100만 원이고 미납기간이 10일이라면 일 단위 부분은 다음처럼 계산할 수 있습니다.

1,000,000원 × 22 ÷ 100,000 × 10일 = 2,200원

이 값이 실제 납부할 가산세 총액과 항상 같다는 뜻은 아닙니다. 원천징수 의무자의 신고·납부 상황에 따라 정률 부분이나 다른 적용 기준이 함께 검토될 수 있으므로, 홈택스에서 계산된 납부서와 국세청 현재 안내를 최종 기준으로 삼으세요.

늦게 알았다면 어떤 순서로 처리할까요?

해당 지급월의 급여대장·지급대장과 계좌이체 내역을 모읍니다.
직원별 지급액과 원천징수세액을 다시 계산해 당초 신고세액을 확정합니다.
신고서 제출 여부를 홈택스에서 확인하고, 신고 누락인지 납부 누락인지 구분합니다.
수정신고 또는 기한 후 신고에 해당하는 화면을 선택합니다.
본세와 가산세가 표시된 납부서를 확인하고 납부합니다.
신고 접수증·납부확인서·계산 근거를 같은 기간 자료로 보관합니다.

자금이 부족하더라도 본세·가산세·납부일을 분리해 기록하세요. 다음 달 원천세에 임의로 합쳐 내면 어느 달의 미납인지 추적하기 어려워집니다.

금액이 틀렸다면 납부만 하면 될까요?

원천세 신고서의 지급액이나 세액 자체가 틀렸다면 납부서만 다시 만드는 것으로 끝나지 않을 수 있습니다. 직원별 급여대장, 원천징수영수증, 계좌이체액, 지급명세서까지 같은 금액으로 맞는지 확인한 뒤 수정신고 필요 여부를 판단하세요.

발견한 문제	확인할 자료
직원 한 명의 수당 누락	급여대장·급여명세서·이체내역·원천세 신고서
상여금 지급분 누락	상여금 결재자료·지급일·급여대장·원천징수 계산
프리랜서 용역비 누락	용역계약서·지급일·원천징수영수증·지급명세서
비과세 항목을 잘못 구분	지급 기준·적용 요건·과세급여 합계

감면 가능성은 별도로 확인하세요

법정 신고기한이 지난 뒤 자진 신고·납부하는 경우 시점과 요건에 따라 신고 관련 가산세 감면 규정이 적용될 수 있습니다. 그렇다고 모든 가산세가 자동으로 없어지는 것은 아닙니다. 신고 지연인지 납부 지연인지, 미납 기간이 며칠인지, 수정신고인지 기한 후 신고인지에 따라 결과가 달라질 수 있습니다.

가산세를 줄이기 위해 지급일이나 신고일을 실제와 다르게 입력하면 안 됩니다. 원자료의 날짜와 지연 사유를 그대로 기록하고, 홈택스 화면에서 계산된 금액을 기준으로 확인하세요.

다음 달부터 놓치지 않는 관리표

지급월	지급일	신고기한	신고일	납부일	접수·납부 확인
8월	8월 급여 지급일	9월 10일	실제 신고일	실제 납부일	접수번호·납부확인서

반기납부 사업장은 월별 표 대신 승인된 반기 기간과 신고·납부기한을 표시하세요. 급여대장을 확정한 날, 신고한 날, 납부한 날을 분리해 기록하면 신고는 했지만 납부를 잊은 상황을 빠르게 찾을 수 있습니다.

납부 전 체크리스트

미납 또는 과소납부 세액을 정확히 계산했는가
법정 납부기한과 실제 납부일을 확인했는가
월별 납부인지 반기납부인지 확인했는가
신고 지연·납부 지연·과소신고를 구분했는가
본세와 가산세가 표시된 납부서를 확인했는가
신고 접수증·납부확인서·계산 근거를 보관했는가

공식 기준

원천세 신고·납부 일정은 국세청 원천세 안내에서 확인하세요. 가산세율과 계산 기준은 국세청 세율 안내와 홈택스 납부 화면의 현재 계산 결과를 함께 보는 것이 안전합니다.