현금흐름

• 현금흐름이란? 일정 기간 동안 현금 및 현금성 자산(예: 예금)의 실제 유입과 유출을 나타내는 재무 지표입니다.
• 관리 절차: ① 입출금 내역(현금, 계좌, 카드 등) 집계 → ② 현금흐름표 작성 → ③ 분석(영업/투자/재무구분) → ④ 개선안 도출
• 대표 케이스: 자영업 매출·지출, 기업의 월별 자금잔액, 투자자의 투자대비 현금 변동 등
• 주의사항: 손익계산서상의 이익과 실제 현금흐름은 다를 수 있으니 혼동 금지. 현금부족은 흑자도산 위험.
• 확인 경로: 회계프로그램(더존, 영림원 등), 은행 입출금내역, ERP, 세무사 등 전문가 상담 활용

1. 현금흐름의 기본 개념

• 정의: 일정 기간 동안 실제로 들어오고(유입) 나간(유출) 현금의 흐름
• 손익과 차이: 수익·비용(회계상 발생주의)이 아닌, 실제 현금 이동 기준
• 현금흐름표: 영업, 투자, 재무 3가지 활동별 현금흐름으로 구분해 작성

2. 실행 절차(단계별)

1. 입출금 내역 수집
   • 현금 및 계좌, 카드, 수표 등 모든 자금 이동 자료를 한데 모음
   • 관련 서류: 통장거래내역, 영수증, 전표, 회계 장부 등
2. 현금흐름표 작성
   • 유입(매출, 투자자금 등)과 유출(매입, 급여, 이자, 세금 등) 분리
   • 월별, 분기별, 연간 등 기간 단위로 구분 작성
3. 분석
   • 영업활동: 본업에서 발생한 현금흐름
   • 투자활동: 설비 투자, 자산 매입/매각 등
   • 재무활동: 차입, 상환, 증자, 배당 등 자본 관련 현금흐름
4. 개선 및 계획 수립
   • 자금부족 원인분석, 대출·투자 등 자금조달 계획 수립
   • 비용 구조/회수조건 개선, 자금 운용 효율화

3. 준비물/필요자료

• 사업장 입출금 내역(통장, 카드, 현금지출서 등)
• 회계장부(가계부, 엑셀, ERP, 회계프로그램 등)
• 거래처별 매출/매입 자료
• 세무자료(부가세 신고서, 소득세 신고서 등)

4. 실제 예시

5. 자주 막히는 지점

• 회계상 이익과 현금흐름 불일치: 외상매출, 감가상각 등 비현금 요소 혼동
• 입출금 누락: 현금거래, 소액지출, 개인계좌 사용 등으로 기록 누락
• 기간 불명확: 수집 기간 혼동(월별, 분기별, 연도별 기준이 어긋남)
• 활동 구분 오류: 영업/투자/재무 활동별 구분 미흡

6. 체크리스트

• 모든 입출금 자료를 빠짐없이 수집했는가?
• 현금흐름표를 정기적으로 작성/검토하는가?
• 영업/투자/재무 활동별로 구분했는가?
• 손익계산서와 현금흐름표 차이점을 이해하는가?
• 자금 부족 위험 발생 시 대처 방안을 마련했는가?
• 현금흐름 개선을 위한 계획(비용 절감, 회수 조건 개선 등)이 있는가?
• 프로그램/전문가 등 외부 자원을 활용하는가?

7. 대체 경로/보조 수단

• 회계프로그램(더존, 국세청 홈택스 등) 자동현금흐름표 기능 활용
• 엑셀 템플릿(무료/유료) 이용
• 세무대리인, 회계사, 컨설턴트 등 전문가 상담
• 은행 자금관리 서비스(기업뱅킹, 자금관리 도구 등)

8. 현금흐름 실무 체크리스트(요약표)