퇴사 후 프리랜서 종합소득세 신고 방법

퇴사한 해에 프리랜서 수입까지 있었다면 회사 급여와 프리랜서 수입을 따로 끝내는 것이 아니라, 같은 귀속연도의 소득을 한 신고서에서 함께 확인해야 합니다. 회사에서 연말정산을 했더라도 퇴사 후 받은 3.3% 원천징수 수입이 있다면 5월 종합소득세 신고 대상이 될 수 있습니다.

퇴사한 해의 소득을 먼저 나눠보세요

퇴사했다는 사실만으로 종합소득세 신고를 하는 것은 아닙니다. 반대로 퇴사 후 프리랜서 일을 잠깐만 했더라도 해당 연도에 사업소득 등 종합소득이 생겼다면 신고 여부를 확인해야 합니다.

3.3%를 떼고 받았으면 신고가 끝난 걸까요?

아닙니다. 지급처가 사업소득으로 지급하면서 소득세와 지방소득세를 원천징수한 경우, 그 금액은 신고 전에 낸 세금으로 반영됩니다. 5월 신고에서는 실제 수입, 인정되는 필요경비, 소득공제·세액공제와 이미 원천징수된 세금을 다시 계산합니다.

그래서 3.3%를 뗀 금액만 매출로 적거나, 입금액만 신고하면 안 됩니다. 지급명세서에는 보통 지급액과 원천징수액이 나뉘어 있으므로 총 지급액, 원천징수세액, 실제 입금액을 서로 대조하세요. 금액이 빠졌거나 지급처가 다른 소득 종류로 신고했다면 지급처에 정정 여부를 먼저 문의하는 편이 안전합니다.

근로소득과 프리랜서 소득을 왜 합산하나요?

근로소득은 회사에서 급여와 연말정산으로 정리되지만, 종합소득세 신고에서는 같은 귀속연도에 발생한 다른 소득과 함께 최종 세액을 계산할 수 있습니다. 회사가 연말정산을 해줬다는 이유로 프리랜서 소득을 빼면 전체 소득이 신고서에 반영되지 않습니다.

반대로 두 회사의 급여만 있고 한 곳에서 합산해 연말정산했다면 프리랜서 신고와는 다른 상황입니다. 홈택스에서 근로소득 원천징수영수증이 몇 건 조회되는지, 회사 간 합산 여부와 결정세액을 확인한 뒤 필요한 신고 유형을 선택하세요.

신고 전에 준비할 자료

• 퇴사한 회사와 다른 회사의 근로소득 원천징수영수증
• 프리랜서·플랫폼 지급처별 사업소득 지급명세서와 원천징수 내역
• 통장 입금내역, 계약서, 세금계산서·현금영수증 등 실제 수입 확인 자료
• 업무에 직접 사용한 통신비·소프트웨어·장비·교통비 등의 증빙과 사용 내역
• 연말정산 때 빠진 보험료·의료비·교육비·기부금·신용카드 등 공제자료
• 부양가족, 국민연금·건강보험료 등 신고 화면에서 요구하는 공제자료

프리랜서 비용은 결제했다는 사실만으로 전부 인정되는 것은 아닙니다. 업무와의 관련성, 금액의 적정성, 증빙을 함께 설명할 수 있어야 하므로 개인 생활비와 섞인 영수증은 별도로 표시해 두세요.

홈택스에서는 어떤 순서로 신고하나요?

1. 홈택스에 로그인해 세금신고의 종합소득세 신고 메뉴로 들어갑니다.
2. 신고 안내에서 모두채움·단순경비율·일반신고 등 본인에게 표시된 신고 유형을 확인합니다.
3. 근로소득 불러오기로 퇴사 전 급여자료와 다른 회사 급여자료를 불러온 뒤, 원천징수영수증과 금액을 맞춥니다.
4. 사업소득 또는 지급명세서 조회에서 프리랜서 지급처별 총 지급액과 원천징수세액을 확인합니다.
5. 실제 사업 관련 수입과 필요경비를 반영하고, 연말정산 누락 공제자료가 있는지 확인합니다.
6. 신고서의 종합소득금액, 결정세액, 기납부세액, 환급 또는 납부세액을 검토한 뒤 제출합니다.
7. 신고서 접수증을 저장하고, 이어지는 개인지방소득세 신고·납부 화면까지 완료했는지 확인합니다.

자동으로 불러온 자료가 있다고 해서 검토가 끝난 것은 아닙니다. 지급처가 누락됐거나 실제 계약과 다른 소득 종류로 표시될 수 있으므로 원천징수영수증·지급명세서·통장 내역을 최소 한 번은 대조하세요.

퇴사 후 프리랜서 수입이 적어도 신고해야 하나요?

수입이 적다는 이유만으로 바로 신고 대상에서 제외되는 것은 아닙니다. 소득의 종류와 신고 안내, 다른 소득의 합산 여부를 함께 봐야 합니다. 특히 3.3% 원천징수 수입은 환급이 발생할 수도 있어 신고하지 않으면 이미 낸 세금을 돌려받지 못할 수 있습니다.

반대로 지급처가 기타소득으로 신고했는데 실제로는 계속적인 용역 제공에 가까운 경우처럼 소득 구분 자체가 애매하면, 금액만 보고 임의로 사업소득이나 기타소득으로 바꾸지 마세요. 계약 형태와 지급처 신고 내용을 확인하고 필요하면 세무 전문가에게 판단을 받는 것이 안전합니다.

환급 또는 추가 납부가 생기는 이유

프리랜서 소득에 경비를 반영하는 방식은 신고 유형과 장부 작성 여부에 따라 달라집니다. 실제 비용이 있다고 해서 신고 화면에서 임의로 금액을 입력하기보다, 적용되는 경비율 또는 장부 방식과 증빙을 함께 확인하세요.

이런 실수를 자주 합니다

• 퇴사 전 회사의 근로소득만 불러오고 퇴사 후 지급처의 3.3% 소득을 빠뜨리는 경우
• 3.3%를 뗀 뒤 실제 입금된 금액만 수입으로 입력하는 경우
• 두 회사 급여가 합산됐는지 확인하지 않고 한 회사 자료만 사용하는 경우
• 사업 관련 비용과 개인 소비가 섞인 카드·통장 내역을 구분하지 않는 경우
• 소득세 신고만 하고 개인지방소득세 신고·납부를 마치지 않는 경우
• 홈택스에 조회되지 않는 지급처가 있는데도 계약서·입금내역을 확인하지 않는 경우

제출 전에 5분만 확인하세요

• 지난해 받은 급여와 프리랜서 수입을 모두 적었는가
• 근로소득 원천징수영수증과 지급명세서의 총액이 실제 자료와 맞는가
• 3.3% 원천징수세액이 기납부세액에 반영됐는가
• 필요경비와 연말정산 누락 공제를 근거자료와 함께 확인했는가
• 환급계좌 또는 납부세액을 확인했는가
• 개인지방소득세 신고·납부와 접수증 저장까지 끝냈는가

관련 가이드

신고 후 처리 상태가 궁금하다면 종합소득세 신고내역을 홈택스에서 확인하는 방법을 이어서 확인하세요. 매출이 없었던 해라면 종합소득세 무실적 신고의 대상 여부도 구분해야 합니다.

공식 확인처

• 국세청 종합소득세 안내
• 국세청 원천세 안내
• 국세청 홈택스