법인세 과세표준

법인세 과세표준, 실제 산정 흐름과 주요 체크포인트

과세표준은 재무제표상 당기순이익에서 세무조정 항목(손금불산입, 손금산입, 익금산입, 익금불산입)을 반영해 계산합니다.

1. 1단계: 재무제표 마감
   • 회계기준에 따라 결산
   • 당기순이익 산정
2. 2단계: 세무조정
   • 비용 중 세법상 인정되지 않는 항목(예: 접대비 한도 초과분) 손금불산입
   • 익금산입/불산입 항목(예: 감가상각 차이, 충당금 등) 확인
   • 업종별 특례(중소기업 감면, 조특법 적용 등) 적용 여부 점검
3. 3단계: 과세표준 계산
   • 세무조정 후 이익(과세소득)에서 결손금, 비과세소득, 소득공제액 차감
   • 최종 과세표준 산정
4. 4단계: 신고 및 납부
   • 홈택스 > 법인세 > 법인세신고 메뉴에서 신고
   • 기한: 사업연도 종료일로부터 3개월 이내

규모·업종별 주요 유의사항

실무상 자주 실수하는 부분

• 회계상 비용이 세법상 인정되지 않아 추가 세금 발생
• 결손금 이월공제 시 기한(10년) 초과분 반영 실수
• 특례 적용 요건 충족여부 미확인
• 신고 서류 누락(명세서, 부속서류 등)

확인해야 할 정보와 경로

• 신고기한: 홈택스/법인세/신고도움서비스/기한조회
• 업종별 감면 여부: 홈택스/조세특례제한법/업종코드별 감면
• 세무조정 항목: 국세청/법인세/세무조정명세서