법인세 세무조정

세무조정 필요성 판단부터 실행까지 빠른 흐름 잡기

법인 사업자는 매년 결산 후 법인세 신고 시 세무조정을 검토해야 합니다. 아래 단계별로 체크하세요.

1. 세무조정 대상 법인 여부부터 확인

• 직접 신고(간편장부 불가) 또는 세무대리인 이용 여부 확인
• 중소·소규모 법인은 간편조정 가능, 일반·대규모 법인은 정식 세무조정 필수
• 국세청 홈택스 / 법인세 신고 / 신고도움서비스에서 회사 유형 확인

2. 준비서류 및 데이터 정리

• 결산재무제표(손익계산서, 대차대조표 등)
• 장부, 증빙, 계정별 명세서, 각종 세금계산서 등
• 세무대리인과 협의 시, 전년도 신고 내역 및 수정사항 준비

3. 주요 세무조정 항목 빠짐없이 체크

• 접대비 한도 초과분, 가지급금 인정이자, 감가상각비 한도 등 대표적 항목 우선 점검
• 업종별로 인정·불인정 비용 차이 있음(예: 제조업 vs 서비스업)
• 국세청 홈택스 / 법인세 신고 / 신고도움서비스에서 업종별 유의항목 확인

4. 신고 절차 및 제출 기한

• 사업연도 종료일로부터 3개월 이내 신고·납부(예: 12월 결산→다음해 3월 말까지)
• 홈택스 전자신고 또는 세무대리인 신고
• 필요서류 누락 시 가산세 등 불이익 주의

5. 세부 항목별 주의점 비교

종합 팁

• 세무조정 내역은 매년 반복 점검 필수, 전기 오류 누적 주의
• 간편조정 대상이라도 주요 조정 항목은 직접 체크 권장
• 업종별 특이점은 국세청 신고도움자료에서 반드시 확인
• 리스크가 크거나 불분명한 경우 세무대리인 상담 적극 활용