세금계산서를 받지 못했을 때 부가세 신고 방법

세금계산서를 받지 못했을 때는 계좌이체 내역만으로 매입세액을 신고서에 임의로 넣지 마세요. 실제 재화·용역을 공급받았는지, 공급자가 세금계산서 발급 대상인지, 발급기한이 지났는지부터 확인해야 합니다. 사업 관련 지출이라는 사실과 부가세 매입세액 공제 요건은 별개입니다.

먼저 공급자에게 발급 또는 정정 요청

계약서·발주서·거래명세서·납품 확인·대금 지급 자료를 모아 거래일과 공급가액을 확인한 뒤 공급자에게 전자세금계산서 발급을 요청합니다. 이미 발급했는데 홈택스에서 안 보인다면 공급받는 자 사업자번호, 작성일, 전송 여부, 취소·수정 발급을 확인하세요. 공급자가 휴·폐업했거나 발급을 거부하면 연락 기록도 보관합니다.

받지 못했다고 바로 공제할 수 없는 이유

매입세액 공제에는 적격 증빙과 법정 요건이 필요합니다. 계약서와 이체증은 실제 거래를 설명하는 자료이지만, 그것만으로 세금계산서와 같은 공제 증빙이 되는 것은 아닙니다. 카드매출전표나 사업자 지출증빙 현금영수증 등 다른 적격 증빙이 있는지도 확인하고, 사업무관·면세 관련 등 불공제 사유를 함께 살펴야 합니다.

매입자발행 세금계산서 제도 검토

공급자가 발급하지 않는 경우 일정 요건에서 공급받은 사업자가 거래사실 확인을 신청해 매입자발행 세금계산서를 발행하는 제도가 있습니다. 모든 미발급 거래에 자동 적용되는 절차는 아니며 거래 상대방의 과세유형, 거래 사실, 신청기한과 제출 증빙 등 요건을 따져야 합니다. 과거 안내 자료에 적힌 금액·기간이 현재와 다를 수 있으므로 신청 전 국세청 최신 안내 또는 관할 세무서에 확인하세요.

실무 처리 체크리스트

1. 거래가 실제 사업용 과세 매입인지 확인합니다.
2. 공급자에게 발급·수정 발급을 요청하고 회신을 기록합니다.
3. 전자세금계산서·카드전표·지출증빙 현금영수증 등 보유 증빙을 조회합니다.
4. 증빙이 끝내 없으면 임의 공제하지 말고 매입자발행 제도 적용 가능성을 문의합니다.
5. 신고 후 증빙이 보완되면 수정신고 또는 경정청구 등 정정 경로를 확인합니다.

함께 보기: 월세 세금계산서를 못 받았을 때, 매입세액 공제 기준.

공식 확인: 국세청의 매입자발행 세금계산서 신청기한 관련 개정 안내와 관할 세무서에서 현재 요건을 확인하세요.

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