가산세 종류

가산세, 언제 어떤 종류가 적용될까?

사업자는 세금 신고·납부 과정에서 실수 또는 누락이 있으면 다양한 가산세가 부과됩니다. 업종, 규모, 세목별로 달라질 수 있으니 아래 기준을 실무적으로 참고하세요.

주요 가산세 종류와 적용 상황

• 무신고 가산세 – 기한 내 신고를 하지 않은 경우. (예: 부가세·종소세·법인세 등 모든 세목에 적용)
• 과소신고 가산세 – 신고는 했으나 일부 소득·매출 등을 빠뜨린 경우.
• 납부불성실 가산세 – 세금을 제때 내지 않은 경우. 신고는 정상이나 납부가 지연된 사례.
• 세금계산서 관련 가산세 – 미발급, 지연발급, 허위발급 등. 업종에 따라 적용 빈도 높음(특히 도소매·제조·서비스업 등).
• 원천세 관련 가산세 – 급여, 인건비 등 원천징수 신고·납부 지연 또는 누락 시 부과.

유형별 가산세 적용 비교

유형별 주의점과 실무 팁

• 기한 내 신고·납부 여부는 홈택스 ‘신고/납부’ 메뉴에서 즉시 확인 가능
• 업종별(예: 도소매, 서비스, 제조) 세금계산서 발급 실수 많으니 발급·수취 내역 정기적으로 점검 필요
• 무신고·과소신고는 세무서 통보 없이 추후 정정 가능하나, 가산세는 줄어들지 않으니 지연 주의
• 특수관계인 거래, 해외거래 등은 별도 가산세가 추가될 수 있으니 반드시 세무사 상담
• 가산세 부과내역은 ‘홈택스/세금/가산세’에서 직접 확인 가능